1099-b الخيارات الصفقات

دليل شامل:
وسيط 1099-بس هي بوفرة غير كافية للضرائب.
يفترض معظم التجار أن الوساطة 1099-B تشمل كل ما يحتاجونه لتقديم الضرائب، ولكن هذا أبعد ما يكون عن الحقيقة.
يجب على التجار والمستثمرين إنشاء نموذج D 8949 بناء على متطلبات النشر 550 التي تختلف اختلافا كبيرا عن المتطلبات التي يتعين على الوسطاء اتباعها عند إنشاء 1099-B، وخاصة عندما يتعلق الأمر بمبيعات الغسل.
وبالإضافة إلى ذلك، فإن مصلحة الضرائب تتوقع من التجار التوفيق بين النموذج 8949 مع ما ورد في 1099-بس وإجراء أي تعديلات ضرورية، والتي يمكن أن تكون مهمة ضخمة دون البرمجيات المتخصصة.
لماذا يكون النموذج 1099-B غير كاف؟
السماسرة استخدام مجموعة مختلفة تماما من القواعد عند حساب مبيعات الغسيل.
تتطلب مصلحة الضرائب فقط من الوسطاء أن يضبطوا مبيعات الغسل بين كوزيبات متطابقة في نفس الحساب. وهذا يعني أنك مسؤول عن إجراء جميع التعديلات الأخرى غسل بيع، مثل بين الأسهم والخيارات، وعبر جميع الحسابات - بما في ذلك إيراس، كما هو مطلوب في مصلحة الضرائب نشر 550 لدافعي الضرائب. قد لا يتم الإبلاغ عن مبيعات قصيرة مغلقة في السنة بشكل صحيح.
لا يطلب من الوسطاء تطبيق قاعدة البيع البناء عند الإبلاغ عن مبيعات قصيرة على 1099-B.
الوسطاء عموما استخدام تاريخ التسوية عند إغلاق موقف قصير. ومع ذلك، فإن بعض السماسرة استخدام البيانات التجارية عند إغلاق موقف قصير. ببساطة لا يوجد اتساق في الإبلاغ عن مبيعات قصيرة من وسيط واحد إلى التالي. لذلك يتم الإبلاغ عن بعض المبيعات القصيرة على 1099 التي لا يتم الإبلاغ عنها في النموذج 8949، في حين أن مبيعات قصيرة أخرى غير مدرجة في 1099 يجب الإبلاغ عن النموذج 8949. غسل المبيعات على خيارات قصيرة.
ويذكر بعض الوسطاء صافي الربح / الخسارة بدلا من العائدات عن الخيارات القصيرة. لذلك، فإن المبلغ الإجمالي 1099 المبيعات أبدا التوفيق. الخيارات وصناديق الاستثمار المتداولة قد يكون لها معاملة ضريبية مختلفة عن ما ورد في 1099.
مقالة حديثة في مجلة فوربس تسلط الضوء على مدى تعقيد القوانين الضريبية عندما تأتي إلى خيارات وصناديق الاستثمار المتداولة، ولماذا لا يمكنك الاعتماد على وسيط 1099-B لمعاملة الضرائب المناسبة: العلاج الضريبي يمكن أن يكون صعبا مع الخيارات وصناديق الاستثمار المتداولة. لا يتطلب الأمر تكلفة أساس الأوراق المالية التي تم الحصول عليها قبل عام 2018 على 1099-B.
بعض السماسرة توفير هذه المعلومات، ومعظمهم لا.
مقالة بلوق بعنوان "1099-B مشاكل المصالحة" يسلط الضوء على المزيد من المشاكل مع 1099s بدءا من السنة الضريبية 2018.
ما يقوله الخبراء حول 1099-B المشاكل:
يرجى ملاحظة ما اثنين من كبار المهنيين الضرائب تاجر أن أقول عن الوساطة 1099-B التقارير:
روبرت أ. غرين، كبا:
كاي توماس، المحامي الضريبي & أمب؛ خبير الضرائب التاجر:
من هو المسؤول عن تقارير دقيقة من مكاسب التداول & أمبير؛ خسائر؟
وقد ظلت مصلحة الضرائب دائما، ولا تزال، تضع عبء الإبلاغ الضريبي الدقيق في نهاية المطاف على دافعي الضرائب، كما يتضح من شرط قيام الوسطاء بتذكير دافعي الضرائب بأنهم مسؤولون في نهاية المطاف عن دقة الإقرارات الضريبية (حانة. 1179 4.3.2).
وقد لاحظت اللجنة الاستشارية لبرنامج الإبلاغ عن المعلومات هذه المشكلة في تقريرها لعام 2009 إلى مصلحة الضرائب الأمريكية: "نظرا لأنه من غير العملي أن يطلب من المؤسسات المالية أن تكون مسؤولة عن تتبع جميع الأحداث المحتملة والانتخابات على مستوى دافعي الضرائب التي تؤثر على الأساس، ينبغي معاملة المؤسسات المالية على أنها المستودعات السلبية للمعلومات الأساسية، بدلا من الضامنين لدقتها ". (إرس نوتيس 2009-17).
ما الذي يتم الإبلاغ عنه في الاستمارة 1099-B؟
يتم توفير نموذج 1099-B منفصل عن طريق تبادل السمسرة أو المقايضة إلى مصلحة الضرائب ودافعي الضرائب (العميل). شكل إرس الفعلي 1099-B هو شكل ثلاث نسخ يحتوي على حوالي 30 مربعات مختلفة للإبلاغ ويبدو أكثر مثل W-2 المقدمة من قبل أرباب العمل. ومع ذلك، فإن معظم التجار والمستثمرين لا يحصلون على 1099-B بهم في هذا الشكل لأنه ينطوي على شكل منفصل لكل معاملة. وبدلا من ذلك، تسمح مصلحة الضرائب للسماسرة بالإبلاغ عن تفاصيل 1099-B في بيان بديل. وغالبا ما يتضمن هذا البيان أيضا تقارير أخرى من الوسيط مثل 1099-إنت، 1099-ديف، و 1099-أويد.
عائدات بيع.
بشكل عام، وسطاء تقرير جميع عائدات مبيعات الأسهم والسندات والسلع. كما تبلغ عن عائدات العقود الآجلة المنظمة وعقود العملات الأجنبية والعقود الآجلة على أساس إجمالي.
الوسطاء لا يبلغون عن عائدات البيع عن صفقات الخيارات في السنة الضريبية 2018. في المستقبل، سوف تطلب مصلحة الضرائب الوسطاء للإبلاغ عن بعض المعاملات الخيارات.
أساس التكلفة.
ويتعين على الوسطاء أن يقدموا تقارير عن تكلفة التكلفة للأوراق المالية المشمولة. يتم تحديد الأوراق المالية المغطاة على أساس (1) نوع الأداة و (2) تاريخ الحصول على الضمان. وبشكل عام، يتم تغطية األوراق المالية التالية:
هناك استثناءات تنطبق في ظروف معينة. وهناك أيضا تفسيرات متباينة لمتطلبات إرس من قبل بعض السماسرة.
تخطيط البيانات 1099-B.
وعادة ما يتلقى التجار النشطون 1099-B بيانات بديلة. شكل وتخطيط البيانات البديلة يمكن أن تختلف اختلافا كبيرا اعتمادا على وسيط. وفي عام 2018، حددت مصلحة الضرائب بعض القواعد لجعل هذه البيانات أكثر اتساقا وسهولة في الاستخدام.
بدءا من السنة الضريبية 2018، يجب على بيان 1099-B فصل الصفقات في ما يصل إلى خمس فئات:
المعاملات قصيرة الأجل التي يتم الإبلاغ عن أساس التكلفة إلى مصلحة الضرائب. المعاملات قصيرة الأجل التي لا يتم الإبلاغ عن أساس التكلفة إلى مصلحة الضرائب. المعاملات طويلة الأجل التي يتم فيها الإبلاغ عن أساس التكلفة إلى مصلحة الضرائب. المعاملات طويلة الأجل التي لا يتم الإبلاغ عن أساس التكلفة إلى مصلحة الضرائب. المعاملات التي لا يتم الإبلاغ عن أساس التكلفة فيها إلى مصلحة الضرائب ومدة الحجز غير معروفة.
في كل قسم من الأقسام المفصولة، يجب على الوسيط أن يقوم بإجمالي سعر البيع وتكلفة الأساس المعروف عن الصفقات في هذا القسم.
فهم الأعمدة والصناديق 1099-B.
1099-B عادة ما تقدم البيانات البديلة معلومات أساسية في الأعمدة الموضوعة لتتوافق مع أرقام المربع في النماذج 1099-B.
بالنسبة لكل معاملة قد يقوم الوسيط بالإبلاغ عنها:
الإطار 1 أ - وصف العقار - يشمل هذا المربع أيضا عدد الأسهم. قد يختلف هذا الوصف المختصر اختلافا كبيرا. بعض السماسرة استخدام وصف كامل للسهم، وبعض الرموز استخدام الرمز، وتشمل بعض الكميات، وبعض استخدام أرقام كوسيب، وهناك ببساطة ليست هناك معايير. الإطار 1 ب - تاريخ الاستحواذ بالنسبة للمبيعات القصيرة، هذا هو التاريخ الذي حصلت فيه على العقار لتسليمه إلى الوسيط أو المقرض لإغلاق البيع القصير؛ وعادة ما يكون التاريخ التجاري للتجارة شراء إلى تغطية. راجع مناقشتنا حول الإبلاغ عن مبيعات قصيرة في النموذج 8949 لمزيد من التفاصيل. ويسمح للوسطاء بتداول الصفقات المكتسبة في تواريخ مختلفة ولكن تباع في نفس اليوم. في مثل هذه الحالات، قد يترك هذا المربع / عمود فارغ أو تقرير "مختلف" على البيان. إذا كان الضمان غير مغطى (انظر الإطار 5 أدناه)، فإنه لا يطلب من الوسيط الإبلاغ عن تاريخ الشراء. اإلطار 1 ج - تاريخ البيع أو البيع لمبيعات قصيرة، هذا هو التاريخ الذي سلمت فيه العقار إلى الوسيط أو المقرض لغلق البيع القصير. وعادة ما يكون تاريخ التسوية من شراء إلى تغطية التجارة. راجع مناقشتنا حول الإبلاغ عن مبيعات قصيرة في النموذج 8949 لمزيد من التفاصيل. اإلطار 1 د - العائدات - هذا هو المبلغ المستلم من البيع ناقصا أي عمولات ورسوم. يسمح للسماسرة بتجميع المبيعات التي حدثت في نفس اليوم التقويمي لنفس الأسهم المباعة في أمر واحد على الرغم من أن البيع قد يكون قد تم تنفيذه بمختلف الأسعار والأسعار. هذا التجميع يمكن جعل المصالحة مع التاريخ التجاري الفعلي صعبة للغاية. قد تختار إخطار الوسيط الخاص بك بعدم استخدام هذه الطريقة. إذا تم تعديل العائدات لأقساط الخيار، فسيتم توضيح ذلك في الإطار 6. ولا يطلب من الوسطاء تعديل العائدات مقابل أقساط الخيار إذا تم شراء الخيار قبل عام 2018. ومع ذلك، فإنهم مطالبون عادة بإجراء ذلك للخيارات المكتسبة بعد 2018 الإطار 1 ه - التكلفة أو أساس آخر - هذا هو أساس التكلفة المعدلة، وليس أساس التكلفة الفعلية التي يمكن الإبلاغ عنها في تاريخ تجارتك. وإذا لم يكن الضمان مشمولا (انظر الإطار 5 أدناه)، فلا يطلب من الوسيط الإبلاغ عن التكلفة أو أي أساس آخر. إذا تسببت عملية الاستحواذ في عملية بيع غسل تم الإبلاغ عنها في 1099-B، فسوف يقوم الوسيط بتعديل أساس التكلفة بهذا المبلغ. ومع ذلك، لا يوجد نوع من مؤشر على 1099-B إذا تم تعديل أساس التكلفة عن طريق بيع غسل وكمية المقابلة من الأسهم أو المبلغ. وهذا يجعل التحقق من أساس التكلفة مستحيلا تقريبا. يطلب من الوسطاء احتساب أقساط الخيار في تحديد أساس األسهم المكتسبة من خالل ممارسة خيار إذا تم شراء الخيار في 2018 أو الحقا. إذا تم الحصول على الخيار قبل عام 2018، فقد يختار الوسيط حساب أقساط الخيار وفقا لتقديره. يسمح للسماسرة بتجميع أساس التكلفة من الأسهم المشتراة في نفس اليوم التقويمي لنفس الأسهم في أمر واحد على الرغم من أن التجارة قد تم تنفيذها في مختلف القطع والأسعار. هذا التجميع يمكن جعل المصالحة مع التاريخ التجاري الفعلي صعبة للغاية. قد تختار إخطار الوسيط الخاص بك بعدم استخدام هذه الطريقة. المربع 1f - رمز، إن وجدت - هنا وسيط تقارير رمز المقابلة. على سبيل المثال: "W" لمبيعات غسل، "C" للمقتنيات، و "D" لخصم السوق. مربع 1G - التعديلات - غسل بيع وتسويات خصم السوق وذكرت هنا. غسل فقدان المبيعات غير مسموح بها - يطلب من وسطاء فقط لإجراء تعديلات غسل غسل محدودة، انظر مناقشتنا مختلفة غسل قواعد بيع في دليلنا النهائي لغسل المبيعات. إذا كان الضمان غير مغطى) انظر اإلطار 5 أدناه (، فإنه ال يطلب من الوسيط تعديل مبيعات الغسيل أو الإبلاغ عنها. الإطار 2 - نوع الربح أو الخسارة (قصير الأجل أو طويل الأجل)، تحدده فترة حيازة الأسهم أو العقود. وتتطلب مصلحة الضرائب بيانات بيانات بديلة لفصلها وفقا لفترة الاحتفاظ. الإطار 3 - التحقق مما إذا كان قد تم الإبلاغ عن الأساس إلى مصلحة الضرائب - سيشير الوسيط إلى ذلك إذا تم الإبلاغ عن أساس التكلفة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية بغض النظر عن الإطار 5. المربع 4 - ضريبة الدخل الاتحادية المحتجزة - يتم الإبلاغ عن الاستقطاع الاحتياطي هنا. المربع 5 - التحقق مما إذا كان الضمان غير المكشوف إذا كان الضمان مشمولا، عندئذ يجب على الوسيط أن يقدم تقريرا إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. إذا كان الضمان غير مغطى، فليس مطلوبا منهم تقديم تقرير إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، ولكن قد يختارون القيام بذلك (وفي هذه الحالة سيحددون المربع 3). ينطبق الوضع المغطى مقابل الوضع غير المغطى على متطلبات الإبلاغ على أساس التكلفة وسيؤثر على نموذج دافعي الضرائب رقم 8949. انظر شرحنا حول الأوراق المالية المغطاة ونموذج 8949 فئات لفهم كيفية تصنيف الصفقات. يطلب من الوسطاء الذين يقدمون بيانات بديلة فصل البيانات 1099-B استنادا إلى ما إذا تم الإبلاغ عن أساس التكلفة أم لا. الإطار 6 - سيوضح الوسيط ما إذا كانت العائدات إجمالية أو صافية. قد يكون هذا مربكا، بناء على التعليمات: تم تعديل إجمالي العائدات للجان والرسوم المتعلقة بالبيع. ويشير صافي العائدات إلى أن المبلغ قد عدل أيضا لأقساط الخيار.
أما الأعمدة / الأعمدة الأخرى الأقل شيوعا 1099-B فهي:
الإطار 7 - التحقق مما إذا كانت الخسارة غير مسموح بها استنادا إلى المبلغ الوارد في الإطار 1 د - يتعلق هذا المربع بالحصول على السيطرة أو تغيير جوهري في هيكل رأس المال. راجع التعليمات 1099-B للحصول على مزيد من التفاصيل. صناديق 8-11 - تستخدم هذه الصناديق للإبلاغ عن القسم 1256 العقود. وعادة ما يتم الإبلاغ عن هذه المعلومات في قسم منفصل من بيان 1099-B من الوسطاء. الإطار 13 - المبالغ التي يتلقاها عضو أو عميل من تبادل المقايضة. وتستخدم الصناديق 14 - 16 عندما يتم حجب الضرائب الحكومية.
التقارير الإضافية المقدمة على البيانات البديلة 1099-B.
يمكن للوسطاء تقديم معلومات إضافية بالاقتران مع البيانات البديلة 1099-B، وبعضها قد لا يتم إبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية. على سبيل المثال: سيوفر العديد من الوسطاء العائدات وتكلفة أساس تداول الخيارات، والتي لم يتم الإبلاغ عنها في 1099-B أو المقدمة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. كما يتضمن بعض الوسطاء تقارير مكاسب / خسائر محققة إما بشكل منفصل، أو بالتزامن مع التفاصيل الواردة في تقرير 1099-B. قد تكون هذه التقارير الإضافية مفيدة للمتداولين النشطين، ولكن لا ينبغي الخلط بينها وبين المعلومات التي تم إبلاغها بالفعل إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
كيفية استخدام التقارير 1099-B.
ومن الناحية المثالية، سيكون بمقدور دافعي الضرائب أن يتقدموا بالتقارير المقدمة من وسيط 1099-B وأن يستخدموا المعلومات لإنشاء استماراتهم 8949 والجدول D. وفي الواقع، كان هذا هو المثل الأعلى للمؤتمر عندما مرروا تشريعات الإبلاغ على أساس التكلفة. ومما يؤسف له أن التقارير واللوائح الحالية من 1099 إلى باء غير كافية على نحو يبعث على القلق. وفي الواقع، نشرنا تقريرا خاصا مؤلفا من 25 صفحة بعنوان "المشكلة 1099 - باء".
يوضح تقريرنا الخاص لماذا لا يستطيع المتداولون النشطون استخدام النموذج 1099-B لاستكمال النموذج 8949؛ الأسباب الرئيسية:
وحددت التقارير الواردة في تقرير 1099-B تعديلات بيع غسل باستخدام متطلبات مختلفة عن تلك الخاصة بدافعي الضرائب. هناك العديد من الأخطاء الموثقة، وعدم الاتساق، والشذوذ في التقارير 1099-B المقدمة من قبل الوسطاء. وعادة ما لا يمكن التحقق من صحة التقارير 1099-B للتأكد من دقتها - مبدأ حيوي في المحاسبة.
تسوية 1099-B.
يتضمن برنامج تراديلوغ عملية للتوفيق بين تاريخ التجارة المستوردة مع العائدات الإجمالية 1099-B. ويسمح التوفيق بين العائدات لدافعي الضرائب بالتحقق من اكتمال تاريخهم التجاري، مما يؤدي إلى الإبلاغ الدقيق عن النموذج 8949. معظم التجار النشطين قادرون على التحقق والتوفيق، على الأقل في المجموع، وبيع عائدات على 1099-B.
يمكن أن يكون التوفيق بين أساس التكلفة المبلغ عنها في 1099-B مع التاريخ التجاري الفعلي مستحيلا في كثير من الحالات. وكما هو موضح في تقريرنا الخاص، مشكلة 1099-B، المعلومات الواردة في 1099-B تفتقر إلى التفاصيل اللازمة من أجل التوفيق بين كل خط مع تقارير التاريخ التجاري أو البيانات الشهرية. إذا لم يتمكن دافعو الضرائب من التوفيق بين أساس التكلفة 1099-B مع تاريخهم التجاري الفعلي، فلا يمكنهم الاعتماد على أساس التكلفة هذا لتوليد تقارير نموذجية 8949 دقيقة. لهذا السبب، الآلاف من التجار النشطين، فضلا عن كبار التجار الضرائب الضرائب كبا، استخدام التاريخ التجاري الفعلي لتوليد التقارير الضريبية مع تراديلوغ البرمجيات.
حذار من برامج البرمجيات الضرائب الشعبية التي تعتمد فقط على وسيط 1099-B التقارير.
تدعي بعض برامج الضرائب شعبية لتوفير القدرة على استيراد البيانات 1099-B الوسيط الخاص بك من أجل توليد نماذج 8949 والجدول D. وهناك بعض الحقائق يجب أن يكون التجار النشط على بينة من، والأسئلة التي تنتج:
لا يوجد معيار إرس لتوفير البيانات 1099-B في شكل رقمي. وبما أن الوسطاء غير مطالبين بالإبلاغ عن جميع المعلومات المتعلقة بالأسعار على أساس 1099-B، كيف تنشئ هذه البرامج الضريبية تقارير ضريبية كاملة؟ ويطلب من الوسطاء فقط إجراء تعديلات محدودة لغسل البيع في 1099-B، استنادا إلى قواعد مختلفة عن تلك التي تنطبق على دافعي الضرائب. كيف تحدد هذه البرامج الضريبية وتعديل مبيعات الغسيل الإضافية التي تتطلبها مصلحة الضرائب الأمريكية؟
تم تصميم معظم برامج البرمجيات الضريبية الشعبية لمتوسط ​​الأميركيين - وليس التجار النشطين. التجار النشطين يتعاملون مع بعض متطلبات الإبلاغ الأكثر تعقيدا في مصلحة الضرائب وبالتالي يحتاجون إلى استخدام برامج مصممة خصيصا لهم.
لماذا التجار النشطين استخدام تراديلوغ.
تراديلوغ هو برنامج مصمم خصيصا لإنتاج تقارير ضريبية دقيقة للتجار النشطين. يستخدم تراديلوغ أساليب ثبت لتوليد نموذج 8949 التقارير التي التوفيق مع وسيط المقدمة 1099-B. تعرف على المزيد حول سبب استخدام التجار النشطين ترادلوغ.
لأكثر من 10 عاما وقد ولدت ترادلوغ البرمجيات دقيقة تقارير الضرائب تاجر لجدول D. تراديلوغ واردات التاريخ التجاري الفعلي من وسطاء الانترنت، ثم مباريات وضبط الصفقات وفقا لقواعد مصلحة الضرائب لمكاسب رأس المال والخسائر وغسل المبيعات - باستخدام قواعد دافعي الضرائب. تراديلوغ يتضمن عملية للتوفيق بين تاريخ التجارة المستوردة مع العائدات الإجمالية 1099-B من أجل التحقق من تاريخ التجارة وإنتاج دقيقة نموذج 8949 التقارير.
تستخدم تراديلوغ البرمجيات أساليب ثبت لتوليد دقيقة تقارير الضرائب تاجر.
يرجى ملاحظة ما يلي: يتم توفير هذه المعلومات فقط كدليل عام ولا ينبغي اعتبارها تعليمات رسمية إرس. كوجنتا الحوسبة، وشركة لا تجعل توصيات الاستثمار ولا تقديم المشورة المالية والضريبية أو القانونية. أنت وحدك المسؤول عن قراراتك بشأن الاستثمار والضرائب. يرجى استشارة مستشارك الضريبي أو محاسبك لمناقشة حالتك المحددة.
حقوق الطبع والنشر والنسخ. 1999-2017 كوجنتا كومبوتينغ Inc. جميع الحقوق محفوظة.

1099-b خيارات الصفقات
1099-B تتألف العائدات المتأتية من التقارير المتعلقة بتبادل السمسرة والمقايضة من أربعة أقسام فرعية منفصلة في صفحة الملخص 1099-B. يتم فصل الأقسام الثلاثة الأولى استنادا إلى قواعد الإبلاغ على أساس التكلفة، في حين يتضمن القسم الرابع العقود الآجلة المنظمة، القسم 1256 العقود.
وتصنف لوائح مصلحة الضرائب الأوراق المالية المغطاة وغير المغطاة كما هو مبين في الجدول أدناه:
1099-B ملخص الصفحة.
تظهر تفاصيل المعاملة في أعقاب النموذج الموحد 1099- صفحة الملخص. صناديق 1D إلى 1G من 1099-B تقرير مجموع الأوراق المالية المصنفة ضمن الأقسام من 1 إلى ثلاثة. الوسطاء التفاعليين يشمل التقارير على أساس التكلفة إلى مصلحة الضرائب للأوراق المالية المشمولة. الأوراق المالیة غیر المکشوفة معفاة من تقاریر أساس التکالیف بسبب التسمیة أو المعلومات غیر المعروفة.
1099-B الأقسام الفرعية.
وتقدم تقارير القسم الأول معلومات عن التكلفة للأوراق المالية المشمولة بأرباح أو خسائر قصيرة الأجل. يتم تجميع هذه الأوراق المالية المغطاة برقم تعريفها الأمني ​​الفريد (كوسيب أو إيسين)، مع ورقة العمل الخاصة بالنموذج 8949 الجزء الأول الأرباح والخسائر الرأسمالية قصيرة الأجل - الأصول المحتفظ بها سنة واحدة أو أقل، المربع أ.
ويعكس الإطار 1 (أ) الأساس الأصلي أو التكلفة المعدلة. إذا كان ذلك منطبقا، قد يظهر رمز تعديل أساس التكلفة ضمن الإطار 1 (و) ضمن تفاصيل المعاملات في القسم التي تتبع الملخص.
2. الأوراق المالية المغطاة مع المكاسب أو الخسائر طويلة الأجل.
ويعرض القسم الثاني معلومات عن معاملات الأوراق المالية المشمولة بأرباح أو خسائر طويلة الأجل. وتجمع هذه األصول أيضا مع رقم تعريف األوراق المالية مع ورقة العمل الخاصة باألرباح والخسائر الرأسمالية طويلة األجل للنموذج 8949 الجزء الثاني - األصول التي يحتفظ بها أكثر من سنة، المربع دال.
3. الأوراق المالية غير المكتشفة.
القسم الثالث تقارير معاملة الأوراق المالية غير المغطاة بما في ذلك خيارات المؤشر دون تحديد فترة عقد. تتضمن الأوراق المالية تحت هذا القسم المعاملات التي لا يعرف عنها أساس التكلفة أو لا يبلغ عنها الوسطاء التفاعليون إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. استنادا إلى السجلات الشخصية، يجب على دافعي الضرائب الإبلاغ عن أساس التكلفة وتحديد المدى القصير أو الطويل.
وتتوافق هذه األصول مع ورقة العمل الخاصة بالنموذج رقم 8949 الجزء األول األرباح والخسائر الرأسمالية قصيرة األجل، اإلطار باء، وكذلك الجزء الثاني من المكاسب والخسائر الرأسمالية طويلة األجل، اإلطار هاء.
4- العقود والخيارات المستقبلية المنظمة.
نحن مطالبون بالإبلاغ عن إجمالي الربح / الخسارة في أربعة عناصر بموجب الصناديق من 8 إلى 11، على الرغم من أن دافعي الضرائب لا يبلغون إلا عن الربح / الخسارة الإجمالية من العقود الآجلة المنظمة.
يتم عرض جميع العقود المستقرة أو المغلقة خالل السنة الضريبية في اإلطار 8. يتم تعديل أي أرباح أو خسائر غير محققة في بداية السنة) اإلطار 9 (وفي نهاية السنة) اإلطار 10 (من اإلطار 8 إلعالن إجمالي الربح أو الخسارة على جميع العقود، المفتوحة أو المغلقة، في اإلطار 11.
للحصول على ملخص الأرباح والخسائر على مستوى العقد، نقوم بتضمين ورقة عمل ربح / خسارة لعقود 1256 كجزء من تقارير نهاية السنة. هناك قسم واحد للمستقبلات وقسم واحد للخيارات.
النقاط الهامة.
غسل المبيعات: وسطاء تأخذ في غسل المبيعات مع حساب أساس التكلفة وعقد فترة للأوراق المالية المشمولة ضمن حساب. وسيجري الإبلاغ عن مبلغ الخسارة غير المسموح بها والتعديل اللاحق للتكلفة اللاحقة. لفهم أساسيات غسل بيع، انقر هنا. السندات / الخيارات: أصبح شراء السندات والخيارات سندات مغطاة اعتبارا من 1 يناير 2018. نموذج 8949 ورقة العمل: يمكن تضمين المعاملات التي لم يتم إبلاغها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية على الاستمارة 1099-B في ورقة العمل الخاصة بك 8949، مع تفاصيل عن كل معاملة 1099-B . حساب تداول متعدد: كل من هذه التقارير خاص بالحساب المرتبط بالتقرير، ومع ذلك فإن قانون الضرائب يتطلب منك الإبلاغ عن الإقرار الضريبي عبر جميع حسابات التداول. إذا كان لديك نفس الأمان في حسابات متعددة وبيعه، فإن الربح أو الخسارة المحسوبة والإبلاغ عنها إلى مصلحة الضرائب قد تكون مختلفة عن المقدمة على مستوى الحساب ويجب تعديلها. أرقام المعرف الضريبي: يسمح قانون حماية الهوية في مصلحة الضرائب الأمريكية بالإبلاغ عن أرقام المعرفات الضريبية في 1099s. تعرض أرقام المعرف الضريبي للحساب الأرقام الأربعة الأخيرة (زس-شكس-0123) على نماذج الضرائب للوسطاء التفاعليين.
إرس سيركولار 230 ملاحظة: يتم تقديم هذه البيانات لأغراض المعلومات فقط، وليس المقصود منها أن تشكل المشورة الضريبية التي يمكن الاعتماد عليها لتجنب العقوبات بموجب أي قوانين أو لوائح اتحادية أو محلية أو محلية أو غيرها من الضرائب، ولا تحل أي قضايا الضرائب في صالحك.

هل يتم الإبلاغ عن خيارات التداول إلى مصلحة الضرائب الأمريكية؟
منذ 1 يناير 2018، يطلب من الوسطاء الإبلاغ عن الخيارات الصفقات إلى مصلحة الضرائب.
المزيد من المقالات.
مثل خيارات استراتيجيات التداول، والمعاملة الضريبية من الخيارات الصفقات هو أبعد ما يكون عن البساطة. في ظل متطلبات الإبلاغ عن وسيط جديد، يتم الآن الإبلاغ عن معاملات الخيارات إلى دائرة الإيرادات الداخلية عند إغلاق المركز، بما في ذلك أساس التكلفة وكسب رأس المال أو الخسارة. كن على علم بأن بعض الصفقات الخيارات مثل سترادلز والمبيعات قصيرة ومبيعات غسل تتطلب معاملة ضريبية خاصة ويمكن أن يؤدي إلى مكاسب رأس المال المبلغ عنها قبل إغلاق الموقف.
الأوراق المالية المغطاة.
بدأت مصلحة الضرائب الأمريكية تطلب من السماسرة تتبع أساس التكلفة للتداول الأمني ​​بدءا من عام 2018 مع صفقات الأسهم. تمت إضافة خيارات التداول للمتطلبات في 1 يناير 2018. أي خيار يتم تداوله بعد ذلك التاريخ سيكون له الأساس المسجل ويتم إبلاغه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية على الاستمارة 1099-B عند بيع هذه الخيارات، بما في ذلك الأرباح الرأسمالية المحسوبة على المعاملة.
أرباح وخسائر رأس المال.
مع متطلبات الإبلاغ الجديدة، وبيان الوسيط الخاص بك و 1099-B وفصل الأرباح والخسائر الرأسمالية قصيرة وطويلة الأجل. أي ضمان محتفظ به لمدة سنة واحدة أو أقل ينتج عنه ربح أو خسارة رأسمالية قصيرة الأجل. ويتيح أي شيء يعقد على مدى سنة معدل ربح رأسمالي طويل الأجل أكثر ملاءمة، على الرغم من أن الخسارة تعامل معاملة مماثلة. إذا بعد الجمع بين جميع المكاسب والخسائر خلال السنة الضريبية، لديك خسارة صافية، يمكنك شطب ما يصل الى 3000 $ سنويا ضد الدخل الآخر وتحويل ما تبقى إلى سنوات الضرائب في المستقبل حتى تستنفد الفائض.
المبيعات البناءة.
المبيعات البناءة هي المعاملات التي تنطوي على الأمن تقدير مثل أن بيع الموقف من شأنه أن يؤدي إلى مكاسب إذا كنت على الفور إغلاق الموقف. الخيارات في المال هي مثال واحد. آخر هو عندما كنت تملك الأسهم وشراء خيار للبيع في أعلى من القيمة السوقية الحالية - شراء هذا الخيار يمثل بيع بناء. يجب عليك تحقيق المكاسب في تاريخ البيع البناء، وسيتم إبلاغ المعاملة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. عند إغلاق الصفقة، فقط تقرير صافي الدخل من المكاسب المعترف بها على البيع البناء.
مسؤولية دافعي الضرائب.
إذا كنت تبيع الخيارات التي تم شراؤها قبل 1 يناير 2018، قد لا يقوم الوسيط بالإبلاغ عن البيع إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. ومع ذلك، لا يزال يتعين عليك الإبلاغ عن المعاملة عند تقديم الإقرار الضريبي. اذكر كل عملية بيع فردية للخيارات في النموذج 8949، باستخدام الجزء المناسب للمعاملات قصيرة وطويلة الأجل. تحويل المجاميع إلى الجدول D لحساب صافي مكسب أو خسارة مركز رأس المال للسنة الضريبية.
المراجع (4)
قروض الصورة.
جوبيتريماجيس / صور / جيتي الصور.
عن المؤلف.
ناعومي سميث كانت تكتب بدوام كامل منذ عام 2009، بعد مهنة في مجال التمويل. وقد نشرت لها الخيال من قبل لوس إد و دريمسبينر الصحافة، من بين أمور أخرى. وهي حاصلة على درجة الماجستير في العلوم في الاقتصاد المالي من كلية لندن للاقتصاد وبكالوريوس في الاقتصاد السياسي من جامعة كاليفورنيا في بيركلي.
مقالات مقترحة.
مقالات ذات صلة.
مجانا: المال تحسس E - النشرة الإخبارية.
كل أسبوع، سوف النشرة الإلكترونية زاك معالجة موضوعات مثل التقاعد والادخار والقروض والرهون العقارية، واستراتيجيات الضرائب والاستثمار، وأكثر من ذلك.
اختيارات المحررين.
المواضيع الشائعة.
تم الإبلاغ عن أبحاث زاكس في:
زاكس بحوث الاستثمار.
هو A + تقييم بب.
لوغو بب (بيتر بوسينيس بوريو)
كوبيرايت & كوبي؛ زاكس بحوث الاستثمار.
في قلب كل ما نقوم به هو التزام قوي للبحوث المستقلة وتبادل الاكتشافات المربحة مع المستثمرين. هذا التفاني لإعطاء المستثمرين ميزة تجارية أدت إلى إنشاء لدينا زاكس ثبت نظام تصنيف الأسهم تصنيف. ومنذ عام 1986، تضاعف تقريبا S & أمب؛ P 500 بمتوسط ​​كسب + 26٪ سنويا. وتغطي هذه العائدات فترة من 1986 إلى 2018، وتم فحصها وإثباتها من قبل بيكر تيلي، وهي شركة محاسبة مستقلة.
يمكنك زيارة الأداء للحصول على معلومات حول أرقام الأداء المعروضة أعلاه.
بيانات بورصة نيويورك و أميكس هو 20 دقيقة على الأقل تأخر. بيانات نسداق تأخر 15 دقيقة على الأقل.

النموذج 1099-B.
ما هو "النموذج 1099-B"
النموذج 1099-B هو نموذج صادر عن وسيط أو مقايضة الصرف الذي يلخص عائدات جميع المعاملات الأسهم. ويرافق بيع الأسهم مكسب أو خسارة، والتي يجب إبلاغها إلى مصلحة الضرائب عند تقديم الضرائب الخاصة بك. على وجه التحديد، يتم استخدام الأرقام من النموذج 1099-B في النموذج 1040 إرس، الجدول D، ويطلب من الوسطاء تزويدك بالشكل 1099-B بحلول 31 يناير.
تراجع "النموذج 1099-B"
تتطلب دائرة الإيرادات الداخلية (إرس) تقديم النموذج 1099-B ليعمل كسجل لمكاسب أو خسائر دافعي الضرائب المرتبطة ببيع أو تداول أوراق مالية معينة. يسجل النموذج 1099-B فقط المكاسب أو الخسائر التي حدثت خلال سنة تقويمية معينة أو سنة ضريبية معينة. ويمكن أن يشمل ذلك المعلومات المتعلقة بالمخزونات وكذلك السندات، ويستخدم لتقييم الالتزامات الضريبية المرتبطة بدافع الضرائب فيما يتعلق بهذه المكاسب أو الخسائر.
يجب على دافعي الضرائب أن يتضمنوا المعلومات الواردة في النموذج 1099-B كجزء من الإيداع الضريبي السنوي، الذي كان من المفترض تقليديا في 1 أبريل من السنة التالية للسنة التي وقعت فيها الأنشطة. إلى جانب مجاميع أي مكاسب أو خسائر رأسمالية، يجب أن تتضمن الوثيقة تفاصيل حول الأنشطة.
تفاصيل المعاملة الواردة في النموذج 1099-B.
ويجب أن يتضمن النموذج 1099-B تفاصيل الاستثمارات الخاصة المدرجة ضمن المجاميع. ويتضمن ذلك وصفا لكل استثمار، وتاريخ الشراء والسعر، وتاريخ البيع والسعر، والأرباح المستمدة من كل عملية بيع، مطروحا منه أي عمولات مدفوعة.
خسائر رأس المال والخصومات.
وفي الحالات التي يعرض فيها النموذج 1099-B خسائر رأسمالية تفوق المكاسب الرأسمالية، يمكن إدراج الفرق السلبي كخصم في الإيداع الضريبي. وهذا يخفض فعليا مقدار الدخل الذي يفيد به دافعو الضرائب، مما يؤدي إلى انخفاض العبء الضريبي. هناك حدود لمقدار خسارة رأس المال التي يمكن خصمها كل سنة. إذا تجاوزت خسارة رأس المال الحد الأقصی المسموح بھ للمبلغ، یمکن ترحیل الفرق إلی السنة الضریبیة التالیة.
الاستخدامات الإضافية للنموذج 1099-B.
إذا كانت الشركة تشارك في بعض أنشطة المقايضة مع كيان تجاري آخر، فمن الضروري تقديم استمارة 1099-B. ويجب أن تحتوي على معلومات تتعلق بالقيمة السوقية العادلة للبنود المعنية، حيث يجب أن يدرج ذلك كإيراد من جانب المتلقي للسلع لأغراض ضريبية.

1099-B: أين يمكن إدخال الخسائر المحققة؟
لقد تكبدت خسائر تداول شاملة لعام 2018. لقد أرسلت نموذج 1099-B. وترد هذه الخسارة في المربعين 8 و 11، ولكن لا ترى أين يمكن إضافة في توربوتاكس؟
لماذا تريد الإبلاغ عن ذلك؟
الجواب الموصى به.
5 الناس وجدوا هذا مفيدا.
وبما أن جميع المستندات يتم إيداعها لدى مصلحة الضرائب الأمريكية، فإنك ستحتاج إلى إدخال جميع الوثائق الضريبية بالسنة التي تصدر بها. إذا كانت خسارة رأس المال أكبر من أرباح رأس المال، يمكنك خصم الفرق كخسارة رأسمالية تصل إلى 3000 دولار إذا كان متزوجا يودع بالاشتراك (أو 1500 دولار إذا كان متزوجا يودع بشكل منفصل) في السنة، حتى لو لم يكن لديك الدخل العادي للتعويض ذلك. إذا كان المبلغ أكبر من الحد السنوي، ثم هناك انتخابات داخل توربوتاكس لما يجب القيام به مع المبلغ المرحل إذا كنت لا تستطيع استخدام كامل المبلغ هذا العام.
لمزيد من المعلومات حول معالجة خسارة رأس المال، يرجى الرجوع إلى الصفحة 37 من الرابط أدناه:
لإدخال رقم 1099-B، اتبع الخطوات التالية:
النموذج 1099-B (عائدات من الوسيط و تبادل المعاملات المقايضة) تقارير بيع الأسهم والسندات والصناديق المشتركة، والأوراق المالية الأخرى.
هنا حيث يمكنك إدخال أو استيراد الخاص بك 1099-B في توربوتاكس:
افتح (تابع) عودتك إذا لم تكن مفتوحة بالفعل. في توربوتاكس، ابحث عن "1099-B" أو "1099B" (أقل حالة يعمل أيضا) ثم حدد "الانتقال إلى" رابط في نتائج البحث. الإجابة نعم هل قمت ببيع أي استثمارات في عام 2017؟ إذا كنت ترى هنا معلومات مبيعات الاستثمار لدينا حتى الآن، حدد إضافة المزيد من المبيعات. إذا كنت في الإصدار المجاني أو ديلوكس على الإنترنت، فاتبع الإرشادات للترقية إلى الإصدار المميز. الإجابة نعم هل حصلت على بيان 1099-B أو الوساطة لهذه المبيعات؟ في اختيار البنك الخاص بك أو الوساطة أو دعنا أدخل المعلومات الخاصة بك بيع الاستثمار، واختيار كيف تريد إدخال 1099-B (استيراد أو اكتب في نفسك). اتبع التعليمات التي تظهر على الشاشة.
معلومات ذات صله:
لم يتم نشر أية إجابات.
مزيد من الإجراءات.
الناس يأتون إلى توربوتاكس أنسويركسشانج للحصول على المساعدة والأجوبة و [مدش]؛ نريد أن نعلمهم أننا هنا للاستماع وتبادل المعرفة لدينا. ونحن نفعل ذلك مع أسلوب وشكل ردودنا. وفيما يلي خمسة مبادئ توجيهية:
حافظ على المحادثة. عند الإجابة على الأسئلة، أكتب مثلك تتحدث. تخيل أنك تشرح شيئا لصديق موثوق به، وذلك باستخدام لغة بسيطة، كل يوم. تجنب المصطلحات والمصطلحات الفنية عند الإمكان. عندما لا كلمة أخرى سوف تفعل، شرح المصطلحات التقنية في سهل الإنجليزية. كن واضحا وأذكر الجواب أمامك. اسأل نفسك ما هي المعلومات المحددة التي يحتاجها الشخص حقا ثم قدمها. التزم بالموضوع وتجنب التفاصيل غير الضرورية. قم بكسر المعلومات في قائمة مرقمة أو ذات تعداد نقطي وقم بتسليط الضوء على أهم التفاصيل بالخط العريض. كن موجزا. لا تهدف إلى أكثر من جملتين قصيرتين في فقرة، وحاول إبقاء الفقرات على سطرين. جدار النص يمكن أن تبدو مخيفة وكثير لن يقرأ ذلك، حتى كسر عنه. لا بأس بالربط بموارد أخرى للحصول على مزيد من التفاصيل، ولكن تجنب إعطاء إجابات تحتوي على أكثر من رابط. كن مستمعا جيدا. عندما ينشر الناس أسئلة عامة جدا، يستغرق ثانية لمحاولة فهم ما يبحثون عنه حقا. ثم، تقديم استجابة أن يوجههم إلى أفضل نتيجة ممكنة. كن مشجعا وإيجابيا. ابحث عن طرق للقضاء على عدم اليقين من خلال توقع مخاوف الناس. جعل من الواضح أننا نود حقا مساعدتهم على تحقيق نتائج إيجابية.
هل لا يزال لديك سؤال؟
اطرح سؤالك على المجتمع. معظم الأسئلة تحصل على رد في حوالي يوم واحد.
&نسخ؛ 2018 إنتوت، Inc. جميع الحقوق محفوظة.
تسجيل الدخول أو إنشاء حساب.
لمتابعة مشاركتك في توربوتاكس أنسويركسشانج: